Na Demonstração dos Fluxos de Caixa, saldos bancários negativos por uso de cheque especial não podem ser considerados equivalentes de caixa?

Resposta

Errado. Na Demonstração dos Fluxos de Caixa, saldos negativos bancários decorrentes de cheque especial utilizado de forma rotineira e com limite contratado podem ser incluídos como equivalentes de caixa, conforme o pronunciamento técnico CPC 03 (R2).​​​​​​​

🔍 Observação importante:

• No Balanço Patrimonial, o cheque especial entra no passivo exigível.
• Mas na DFC, ele pode compor os equivalentes de caixa se for parte da gestão usual da tesouraria.