O que ocorre contabilmente quando a depreciação para fins fiscais é acelerada em relação à depreciação contábil?

Resposta

Ao aplicar uma depreciação fiscal mais rápida, cria-se uma diferença temporária tributável, que deve ser registrada como passivo fiscal diferido.

Exemplo: Suponha que uma empresa adquira um equipamento por R$50.000 e, para fins contábeis, deprecie 10% ao ano, enquanto para fins fiscais deprecia 30% ao ano. Após o primeiro ano:

Depreciação contábil: R$5.000 (10% de R$50.000)
Depreciação fiscal: R$15.000 (30% de R$50.000)
Valor contábil: R$45.000
Base fiscal: R$35.000
Diferença temporária: R$10.000 (R$45.000 - R$35.000)

Isso gera um passivo fiscal diferido de R$10.000, que será tributável no futuro.