Como se determina o valor a recolher da COFINS no regime não cumulativo?

Aplica-se a alíquota sobre as vendas líquidas e subtrai-se os créditos permitidos.

Procedimento:
1) Base de cálculo: vendas brutas menos devoluções/cancelamentos.
2) Tributo: aplicar a alíquota sobre a base.
3) Créditos: somar despesas geradoras de crédito e aplicar a mesma alíquota para obter o crédito.
4) Valor a recolher: tributo sobre a base − crédito apurado.

Exemplo:
Suponha vendas = 1.000.000; vendas canceladas = 20.000; despesas geradoras de crédito = energia 5.000 + frete 10.000 = 15.000; alíquota = 7,6%
Base = \(1000000 - 20000 = 980000\)
Tributo = \(980000 \times 0.076 = 74480\)
Crédito = \(15000 \times 0.076 = 1140\)
Valor a recolher = \(74480 - 1140 = 73340\)