Flashcard FC257741
Qual a fórmula para determinar a alíquota média de IR e CSLL?
Introdução à Demonstração do Resultado do Exercício
VUNESP · 2023
Qual a fórmula para determinar a alíquota média de IR e CSLL?
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Resposta
Alíquota média = Despesa com IR e CSLL ÷ Lucro antes do IR.Explicação:
Calcula-se primeiro o Lucro antes do IR partindo da receita líquida: subtrai-se o CMV e as despesas operacionais líquidas (deduzindo receitas financeiras, quando houver). Em seguida divide-se a Despesa com IR e CSLL por esse lucro antes do IR para obter a alíquota média.
Exemplo:
\( \text{Receita líquida} = 500.000\ )
\( \text{CMV} = 200.000\ )
\( \text{Lucro bruto} = 500.000 - 200.000 = 300.000\ )
\( \text{Despesas operacionais líquidas} = 80.000 + 20.000 + 2.000 - 5.000 = 97.000\ )
\( \text{Lucro antes do IR} = 300.000 - 97.000 = 203.000\ )
\( \text{Despesa IR/CSLL} = 50.750\ )
\( \text{Alíquota média} = 50.750 \div 203.000 = 0{,}25 = 25\% \)
Veja como foi cobrado:
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