Quais critérios devem ser atendidos para que um investimento seja classificado como caixa e equivalentes de caixa?

Alta liquidez, prontamente conversível em montante conhecido, insignificante risco de mudança de valor e de curto prazo.

Explicação:
Alta liquidez: pode ser convertido em caixa rapidamente.
Prontamente conversível em montante conhecido: o valor de resgate é previsível.
Insignificante risco: variação de valor irrelevante para o objetivo de pagamento de curto prazo.
Curto prazo: normalmente prazo até cerca de 3 meses desde a aquisição.

Exemplo:
Compra de título público com vencimento em 60 dias, aplicado R$20.000, resgate certo R$20.300.
\( rendimento = \frac{20.300-20.000}{20.000} = 0{,}015 = 1{,}5\% \).
Atende aos critérios: vence em curto prazo, valor de resgate conhecido e baixo risco, logo classifica‑se como caixa e equivalentes de caixa.