Quais critérios caracterizam aplicações como equivalentes de caixa?

Numerário, depósitos bancários disponíveis e aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez e conversíveis prontamente em montante conhecido de caixa.

Devem ser ativos de curto prazo (prontamente conversíveis), com alta liquidez e baixo risco de variação de valor, permitindo determinar o montante de caixa que será obtido no resgate; somam-se aos saldos de caixa e contas correntes apenas as aplicações que atendam esses critérios.

Exemplo:
Caixa: R$ 5.000
Conta corrente: R$ 20.000
Aplicação CDB (resgate em 7 dias): R$ 30.000
Total de caixa e equivalentes = \(5.000 + 20.000 + 30.000 = 55.000\)