Como deve ser contabilizada a diferença entre o valor nominal de duplicatas descontadas e o valor efetivamente recebido?

Resposta

Registra‑se como encargos financeiros a apropriar.

Debita‑se Bancos/Conta corrente pelo valor recebido e Encargos financeiros a apropriar pela diferença, creditando‑se Duplicatas descontadas pelo valor nominal.
Posteriormente, apropria‑se essa rubrica como despesa financeira ao longo do prazo da operação.

Exemplo:
Duplicatas nominais = R$ 50.000,00; Valor recebido = R$ 48.800,00; Prazo = 4 meses.
Cálculo: \(50.000,00 - 48.800,00 = 1.200,00\) (encargos a apropriar).
Lançamento inicial:
D: Bancos/Conta corrente R$ 48.800,00
D: Encargos financeiros a apropriar R$ 1.200,00
C: Duplicatas descontadas R$ 50.000,00
Apropriação mensal (4 meses): \(1.200,00 / 4 = 300,00\)
Mensalmente:
D: Despesa financeira R$ 300,00
C: Encargos financeiros a apropriar R$ 300,00