Flashcard FC258252
Como se determina a base de cálculo da CSLL no Lucro Real considerando ajustes do LALUR e a limitação de compensação de prejuízos?
Passivo Exigível
VUNESP · 2024
Como se determina a base de cálculo da CSLL no Lucro Real considerando ajustes do LALUR e a limitação de compensação de prejuízos?
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Resposta
Base: lucro antes do IR ajustado por adições e exclusões do LALUR, menos a parcela de prejuízos compensáveis (limitada a 30% do lucro ajustado).Explicação:
1) Calcular o lucro antes do IR do período.
2) Aplicar os ajustes do LALUR: lucro ajustado = lucro antes do IR - exclusões + adições (somando temporárias e permanentes conforme apropriado).
3) Determinar o limite de compensação: máx. compensável = 30% × lucro ajustado.
4) Compensar prejuízos até esse limite e obter a base tributável da CSLL.
5) Aplicar a alíquota da CSLL (9%) sobre a base resultante.
exemplo:
Suponha lucro antes do IR = R$ 900.000; adições temporárias R$ 50.000; adições permanentes R$ 20.000; exclusões permanentes R$ 30.000; exclusões temporárias R$ 10.000; prejuízos acumulados R$ 200.000.
Cálculo:
\( \text{Lucro ajustado} = 900.000 - 30.000 - 10.000 + 20.000 + 50.000 = 930.000 \)
\( \text{Limite de compensação} = 0{,}30 \times 930.000 = 279.000 \) → pode compensar os R$ 200.000 na íntegra.
\( \text{Base CSLL} = 930.000 - 200.000 = 730.000 \)
\( \text{CSLL} = 730.000 \times 0{,}09 = 65.700 \)
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253275
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