Flashcard FC258254
Qual vida útil deve ser usada para calcular a depreciação dedutível para fins de IRPJ/CSLL: a fiscal ou a contábil?
Passivo Exigível
FGV · 2024
Qual vida útil deve ser usada para calcular a depreciação dedutível para fins de IRPJ/CSLL: a fiscal ou a contábil?
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Resposta
A vida útil fiscal.Para fins de apuração do lucro tributável usa‑se a depreciação calculada pela vida útil fiscal, reduzindo a base do IRPJ/CSLL; a provisão resultante é registrada no passivo (normalmente circulante).
Exemplo:
Compra: R$ 50.000; vida útil fiscal = 4 anos (contábil = 8 anos).
Receitas tributáveis: R$ 200.000; Despesas dedutíveis: R$ 150.000; alíquota = 34%.
Depreciação fiscal anual: \(50.000 \div 4 = 12.500\).
Base tributável: \(200.000 - 150.000 - 12.500 = 37.500\).
Provisão IRPJ/CSLL: \(37.500 \times 34\% = 12.750\).
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253277
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