Flashcard FC258259
Diferenças temporárias que resultarão em aumento do lucro tributável em exercícios futuros originam ativo fiscal diferido ou passivo fiscal diferido?
Passivo Exigível
FGV · 2024
Diferenças temporárias que resultarão em aumento do lucro tributável em exercícios futuros originam ativo fiscal diferido ou passivo fiscal diferido?
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Resposta
Geram passivo fiscal diferido.Estas diferenças ocorrem quando a base contábil é maior que a base fiscal agora e, ao reverter, aumentarão o lucro tributável futuro; portanto, implicam obrigação de tributo a pagar depois.
O cálculo segue a alíquota aplicável: Passivo fiscal diferido = Alíquota_tributária × Diferença temporária tributável.
Exemplo:
Uma empresa reconhece R$50.000 de receita pelo regime de competência este ano, mas a legislação fiscal tributa essa receita somente quando recebida no próximo exercício. Há uma diferença temporária tributável de R$50.000. Supondo alíquota de 25%:
\(Passivo\ fiscal\ diferido = 0{,}25 \times 50.000 = 12.500\).
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253282
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