Flashcard FC258261
Como o imposto corrente e o imposto diferido por diferenças temporárias dedutíveis impactam a DRE?
Passivo Exigível
FCC · 2023
Como o imposto corrente e o imposto diferido por diferenças temporárias dedutíveis impactam a DRE?
Mostrar resposta e comentário
Resposta
Imposto corrente: é registrado como despesa na DRE, calculado sobre a base tributável do exercício.Imposto diferido (diferenças temporárias dedutíveis): gera um ativo tributário diferido e é reconhecido como receita
Exemplo:
Dados:
Lucro contábil antes do IR: R$30.000
Base tributável do exercício: R$25.000
Alíquota: 34%
Diferenças temporárias dedutíveis: R$4.000 (provisões reconhecidas contabilmente, dedutíveis no futuro)
Cálculo do imposto corrente: \(25.000\times0{,}34=8.500\) → Despesa corrente de R$8.500
Cálculo do imposto diferido: \(4.000\times0{,}34=1.360\) → Receita de imposto diferido (DTA) de R$1.360
Efeito na DRE: despesa de imposto corrente R$8.500 e reconhecimento de receita de imposto diferido R$1.360.
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253284
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em