Após a compensação de prejuízo fiscal limitada a 30% do lucro líquido ajustado no Lucro Real, como se calculam o IRPJ e o adicional sobre o lucro tributável?

Compensa-se até 30% do lucro ajustado; sobre o restante aplica‑se IRPJ de 15% e adicional de 10% sobre a parcela que exceder o limite anual isento (R$ 240.000).

Explicação:
1) Calcule o limite de compensação: \(Limite = Lucro\ Ajustado \times 0{,}30\).
2) A compensação será o menor entre esse limite e o prejuízo disponível; o lucro tributável = \(Lucro\ Ajustado - Compensação\).
3) IRPJ = \(15\% \times Lucro\ Tributável\).
4) Base do adicional = \(Lucro\ Tributável - 240.000\) (se positiva); adicional = \(10\% \times\) Base do adicional.
5) Total do imposto = IRPJ + adicional.

Exemplo:
Suponha Lucro ajustado = R$ 1.200.000 e Prejuízo disponível = R$ 800.000.
\(Limite = 1.200.000 \times 0{,}3 = 360.000\).
\(Compensação = 360.000\) (menor que 800.000).
\(Lucro\ tributável = 1.200.000 - 360.000 = 840.000\).
\(IRPJ = 840.000 \times 0{,}15 = 126.000\).
\(Base\ adicional = 840.000 - 240.000 = 600.000\).
\(Adicional = 600.000 \times 0{,}10 = 60.000\).
\(Total\ a\ pagar = 126.000 + 60.000 = 186.000\).