Flashcard FC258266
No regime do lucro real, como se obtém a base do IRPJ e como se calcula o adicional trimestral?
Passivo Exigível
VUNESP · 2023
No regime do lucro real, como se obtém a base do IRPJ e como se calcula o adicional trimestral?
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Resposta
Procedimento: Ajusta‑se o lucro contábil por adições e exclusões para obter o lucro ajustado; IRPJ = 15% sobre esse lucro; adicional = 10% sobre o que exceder a isenção trimestral (R$20.000/mês = R$60.000/trimestre).Explicação e exemplo:
1) Calcule o lucro ajustado = lucro contábil - exclusões (perm. + temp.) + adições (perm. + temp.).
2) IRPJ = 15% sobre o lucro ajustado.
3) Isenção trimestral = \(3 \times 20.000 = 60.000\).
4) Base do adicional = lucro ajustado - isenção trimestral (se positiva).
5) Adicional = 10% sobre essa base.
Exemplo prático:
Dados:
- Lucro antes do IR (trimestre): R$300.000
- Adições temporárias: R$10.000
- Adições permanentes: R$5.000
- Exclusões permanentes: R$8.000
- Exclusões temporárias: R$2.000
Cálculo:
\(Lucro\ ajustado = 300.000 - 8.000 - 2.000 + 10.000 + 5.000 = 305.000\)
\(IRPJ\ 15\% = 305.000 \times 0{,}15 = 45.750\)
\(Isenção\ trimestral = 3 \times 20.000 = 60.000\)
\(Base\ adicional = 305.000 - 60.000 = 245.000\)
\(Adicional\ 10\% = 245.000 \times 0{,}10 = 24.500\)
\(Total\ IRPJ = 45.750 + 24.500 = 70.250\)
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253289
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