Qual o procedimento para apurar o crédito fiscal sobre prejuízos fiscais não compensados ao final do exercício?

Aplica‑se a alíquota tributária sobre o saldo do prejuízo após as compensações anuais, lembrando que a compensação é limitada a 30% do lucro tributável em cada exercício.

Exemplo:
Prejuízo inicial: \(60.000\)
Lucro no 1º exercício: \(40.000\) → compensação \(40.000\times0{,}30=12.000\)
Saldo após 1º exercício: \(60.000-12.000=48.000\)
Lucro no 2º exercício: \(30.000\) → compensação \(30.000\times0{,}30=9.000\)
Saldo após 2º exercício: \(48.000-9.000=39.000\)
Crédito fiscal em 31/12: \(39.000\times0{,}34=13.260\).