Flashcard FC258276
Como se calcula a CSLL no Lucro Real considerando a limitação de compensação de prejuízos fiscais?
Passivo Exigível
VUNESP · 2023
Como se calcula a CSLL no Lucro Real considerando a limitação de compensação de prejuízos fiscais?
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Resposta
Calcule o lucro ajustado; limite de compensação = 30% do lucro ajustado; base = lucro ajustado − compensação; CSLL = base × 9%.Passos:
1) Calcule o Lucro ajustado (LA) = lucro antes do IR/CSLL + adições − exclusões.
2) Calcule o limite de compensação = \(30\% \times LA\).
3) Compense o menor valor entre prejuízos acumulados e esse limite.
4) Base de cálculo = \(LA -\) compensação.
5) CSLL = base × 9%.
Exemplo:
Suponha: lucro antes = R$ 500.000; adições temporárias R$ 50.000; adições permanentes R$ 10.000; exclusões temporárias R$ 30.000; exclusões permanentes R$ 20.000; prejuízos acumulados R$ 200.000.
Calcule LA: \(LA = 500.000 + 50.000 + 10.000 - 30.000 - 20.000 = 510.000\).
Limite de compensação: \(30\% \times 510.000 = 153.000\).
Compensação aplicada = menor(200.000; 153.000) = 153.000.
Base de cálculo = \(510.000 - 153.000 = 357.000\).
CSLL = \(357.000 \times 9\% = 32.130\).
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253299
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