Flashcard FC258277
No Lucro Presumido, como se determina a base de cálculo para IRPJ e CSLL e quais alíquotas aplicam-se, incluindo o adicional do IRPJ?
Passivo Exigível
FCC · 2023
No Lucro Presumido, como se determina a base de cálculo para IRPJ e CSLL e quais alíquotas aplicam-se, incluindo o adicional do IRPJ?
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Resposta
Base = receita × percentual de presunção; CSLL = 9% sobre a base; IRPJ = 15% sobre a base + adicional de 10% sobre o que exceder R$20.000 por mês (R$60.000/trimestre).Explicação:
Aplica‑se o percentual de presunção da atividade sobre a receita bruta para obter a base de cálculo. Sobre essa base incide a CSLL à alíquota de 9% e o IRPJ à alíquota de 15%. Além disso, há o adicional de IRPJ de 10% sobre a parcela da base que ultrapassar R$20.000 por mês (ou R$60.000 no trimestre).
exemplo:
Receita trimestral = R$ 300.000
Base de cálculo = \(300.000 \times 0{,}32 = 96.000\)
CSLL = \(96.000 \times 0{,}09 = 8.640\)
IRPJ (base) = \(96.000 \times 0{,}15 = 14.400\)
Limite trimestral = \(3 \times 20.000 = 60.000\)
Excesso = \(96.000 - 60.000 = 36.000\)
Adicional IRPJ = \(36.000 \times 0{,}10 = 3.600\)
IRPJ total = \(14.400 + 3.600 = 18.000\)
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253300
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