Flashcard FC258479
Como se determina e ajusta a despesa de IR/CSLL ao apurar o lucro líquido quando já existe provisão de imposto no balancete?
Demonstrações Contábeis
VUNESP · 2024
Como se determina e ajusta a despesa de IR/CSLL ao apurar o lucro líquido quando já existe provisão de imposto no balancete?
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Resposta
Calcule IR/CSLL = alíquota × resultado antes dos impostos e registre a diferença entre esse imposto calculado e a provisão existente como ajuste no resultado.Explicação:
1) Apura-se o resultado antes do IR/CSLL (lucro operacional + resultado financeiro).
2) Calcula-se o imposto: IR/CSLL = alíquota × resultado antes do IR/CSLL.
3) Compara-se o imposto calculado com a provisão já lançada no balancete; a diferença é lançada no resultado do período:
- Se o imposto calculado for maior que a provisão, registra‑se despesa adicional (debita Despesa de IR, credita IR a recolher).
- Se o imposto calculado for menor que a provisão, registra‑se redução de despesa ou estorno da provisão (debita IR a recolher, credita Despesa de IR).
Exemplo:
Suponha resultado antes do IR = R$ 120.000 e alíquota = 34%
\( \text{IR calculado} = 120.000 \times 0{,}34 = 40.800 \)
Provisão existente no balancete = R$ 35.000
Diferença = \(40.800 - 35.000 = 5.800\) → registrar despesa adicional de R$ 5.800
Apuração final:
\( \text{Despesa IR reconhecida no período} = 40.800 \)
\( \text{Lucro Líquido} = 120.000 - 40.800 = 79.200 \)
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253502
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