Qual a fórmula do saldo em tesouraria e quais contas do balanço compõem, de forma geral, o ACF e o PCF?

ST = ACF − PCF.
ACF: caixa, equivalentes de caixa, aplicações financeiras e outros ativos financeiros de curto prazo classificados no circulante.
PCF: empréstimos e financiamentos de curto prazo e demais passivos financeiros circulantes.

Exemplo:
Suponha: Caixa e equivalentes = R$ 7.000;
Aplicações financeiras (curto prazo) = R$ 13.000;
Ativos mantidos para venda (circulante) = R$ 5.000;
Empréstimos e financiamentos (curto prazo) = R$ 18.000.

No caso, \(ACF = R\$\,7.000 + R\$\,13.000 + R\$\,5.000 = R\$\,25.000\).
Portanto, \(ST = ACF - PCF = R\$\,25.000 - R\$\,18.000 = R\$\,7.000\).