Flashcard FC258603
Quais movimentações devem ser incluídas no saldo de caixa em uma data de corte?
Demonstrações Contábeis
VUNESP · 2024
Quais movimentações devem ser incluídas no saldo de caixa em uma data de corte?
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Resposta
Inclui-se apenas os recebimentos e pagamentos efetivamente realizados até a data; receitas a prazo e despesas não pagas não entram.Explicação e exemplo:
Incluem-se no caixa somente movimentos com efetivo ingresso ou saída de numerário até a data de apuração.
Movimentos como vendas a prazo, despesas incorridas mas não pagas ou provisões não afetam o caixa até o pagamento/recebimento.
Exemplo:
Corte: 30/04
- Integralização de capital: R$ 80.000,00 (depositado em 02/04) — entra no caixa
- Compra de equipamento: R$ 30.000,00 (paga à vista em 10/04) — sai do caixa
- Venda a prazo: R$ 25.000,00 (venda em 20/04, não recebida até 30/04) — não entra no caixa
- Conta de serviços de abril: R$ 1.200,00 (vencimento em 05/05, paga depois) — não sai do caixa
- Tarifa bancária de abertura: R$ 100,00 (cobrada em 01/04) — sai do caixa
Portanto, saldo de caixa = R$ 49.900,00.
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253626
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