Quais itens devem ser incluídos no saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa?

Resposta

Numerário e depósitos à vista (caixa e bancos) e aplicações financeiras de curto prazo e alta liquidez (equivalentes de caixa).

Explicação:
Incluem-se apenas recursos disponíveis imediatamente ou conversíveis em caixa num prazo muito curto e com risco insignificante de variação de valor. Não entram contas a receber, aplicações de longo prazo, imobilizado, duplicatas descontadas, etc.

Exemplo:
Suponha: caixa R$ 2.500,00; bancos conta corrente R$ 45.000,00; aplicação resgatável em 15 dias R$ 120.000,00; contas a receber R$ 30.000,00 (excluída).
Assim, Caixa e Equivalentes = \(2500 + 45000 + 120000 = 167500\) → R$ 167.500,00