Quais contas são classificadas como caixa e equivalentes de caixa e como se calcula sua variação no período?

Caixa, bancos e aplicações de curtíssimo prazo (vencimento ≤ 3 meses); calcula‑se somando as variações (saldo final − saldo inicial) dessas contas.

Para a DFC inclui‑se apenas contas que atendem à definição de caixa e equivalentes; para cada conta calcula‑se a variação entre o saldo do início e do fim do período e soma‑se os resultados para obter a variação total de caixa e equivalentes de caixa.

Exemplo:
Saldos 2022 → 2023:
Caixa: 10.000 → 60.000 (var. +50.000)
Bancos: 20.000 → 50.000 (var. +30.000)
Aplicações (60 dias): 5.000 → 25.000 (var. +20.000)

Cálculo:
\(50.000 + 30.000 + 20.000 = 100.000\)
Portanto, variação de caixa e equivalentes = R$ 100.000,00.