Flashcard FC258645
Quais recebimentos e pagamentos em dinheiro devem ser incluídos no caixa oriundo das atividades operacionais pelo método direto?
Demonstrações Contábeis
FGV · 2023
Quais recebimentos e pagamentos em dinheiro devem ser incluídos no caixa oriundo das atividades operacionais pelo método direto?
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Resposta
Entradas e saídas em caixa vinculadas às operações principais: recebimentos de clientes e pagamentos operacionais (fornecedores, despesas operacionais pagas e pré-pagamentos operacionais).Explicação:
Incluem-se apenas fluxos de caixa efetivos relacionados às operações normais da empresa.
Não se inclui caixa de atividades de financiamento (ex.: empréstimos) nem variações apenas contábeis sem desembolso/recebimento (ex.: provisões ou salários provisionados e ainda não pagos).
Pré-pagamentos operacionais (ex.: seguro ou aluguel pago antecipadamente) são desembolsos de caixa e, portanto, entram no caixa operacional pelo método direto.
Exemplo:
Operações em um mês:
Venda à vista = R$30.000 (entrada operacional)
Compra à vista de mercadorias = R$12.000 (saída operacional)
Pagamento antecipado de seguro = R$6.000 (saída operacional)
Empréstimo bancário = R$20.000 (entrada de financiamento — não operacional)
Despesas provisionadas (salários) = R$4.000 (sem saída de caixa neste mês — não operacional)
Pagamento de despesas diversas = R$3.000 (saída operacional)
Cálculo do caixa operacional:
\(30.000 - 12.000 - 6.000 - 3.000 = 9.000\)
Resultado: R$9.000 (o empréstimo e as provisões não entram).
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/253668
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