Flashcard FC390818
Como o CPC 32 determina a contabilização de exclusões temporárias que implicam obrigação tributária futura?
Passivo Exigível
IBADE · 2020
Como o CPC 32 determina a contabilização de exclusões temporárias que implicam obrigação tributária futura?
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Resposta
Constituir um passivo fiscal diferido.As exclusões temporárias são diferenças temporárias tributáveis que reduzem o lucro contábil agora e serão tributadas no futuro, portanto deve ser reconhecido um passivo fiscal diferido mensurado pela alíquota aplicável.
Lançamento típico: D - Despesa com IRPJ/CSLL
C - Passivo fiscal diferido
Exemplo:
Suponha exclusões temporárias de R$ 50.000 e alíquota combinada de 34%.
\(Passivo\ fiscal\ diferido = 50.000 \times 0{,}34 = 17.000\)
Lançamento contábil:
D - Despesa com IRPJ/CSLL R$ 17.000
C - Passivo fiscal diferido R$ 17.000
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/389851
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