Flashcard FC396469
Como se classificam e impactam diferenças permanentes e temporárias na apuração do imposto corrente e do imposto diferido?
Apuração do Resultado
Instituto Verbena · 2024
Como se classificam e impactam diferenças permanentes e temporárias na apuração do imposto corrente e do imposto diferido?
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Resposta
Diferença permanente: ajusta o lucro tributável; não gera imposto diferido.Diferença temporária: origina imposto diferido (ativo ou passivo) calculado pela alíquota.
Fórmulas:
\(Lucro\ tributável = Lucro\ contábil\ antes\ dos\ tributos + Ajustes\ permanentes + Ajustes\ temporários\ indedutíveis\)
\(Imposto\ corrente = Lucro\ tributável \times alíquota\)
\(Imposto\ diferido = Diferença\ temporária \times alíquota\)
Observação: constituição ou reversão das diferenças temporárias determina reconhecimento como despesa ou receita.
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/391425
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em