Flashcard FC553841
O que o auditor deve fazer ao identificar divergência entre estoque físico e saldos no ERP?
Auditoria Independente
FCC · 2025
O que o auditor deve fazer ao identificar divergência entre estoque físico e saldos no ERP?
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Resposta
O auditor deve conduzir investigação específica e obter evidência apropriada e suficiente antes de aceitar justificativas genéricas sobre prazo de trânsito das mercadorias.• Teste de corte: verificar lançamentos próximos às datas de movimentação para identificar registros fora do período correto.
• Contagem física acompanhada: realizar contagem presencial com acompanhamento do auditor para confirmar quantidades reais.
• Conciliação de documentos: confrontar notas fiscais eletrônicas, conhecimentos de transporte e lançamentos no ERP para rastrear a circulação das mercadorias.
• Confirmação com terceiros: obter confirmações de transportadoras ou contraparte para validar a efetiva movimentação das mercadorias.
• Risco fiscal: diferenças persistentes podem indicar simulação de operações ou omissão de receitas e representar risco fiscal e patrimonial.
Veja como foi cobrado:
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