Flashcard FC574857
Como se calcula o lucro líquido por unidade de cada divisão quando há preços de transferência, conversão cambial e alíquotas de imposto diferentes?
Outras questões de Contabilidade de Custos
CONSULPLAN · 2019
Como se calcula o lucro líquido por unidade de cada divisão quando há preços de transferência, conversão cambial e alíquotas de imposto diferentes?
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Resposta
Converter tudo para a mesma moeda, calcular o lucro antes do IR de cada divisão subtraindo custos e preços de transferência, aplicar a alíquota de IR para obter o lucro líquido e somar os lucros líquidos por unidade.Passos detalhados:
1) Converter preços de transferência e custos para a mesma moeda.
2) Para cada divisão, calcular Lucro antes do IR = preço recebido pela unidade (mercado ou PT recebido) − custo variável − custo fixo − PT pago (se for compradora).
3) Calcular imposto = alíquota × Lucro antes do IR, quando positivo.
4) Lucro líquido = Lucro antes do IR − imposto; somar lucros líquidos das divisões.
Exemplo:
Suponha três divisões A → B → C com: A envia a B por 2.000 unidades da moeda A, taxa 4 A = R$1, custo variável 1.000 A, custo fixo 400 A, IR 25%; B envia a C por 2.400 unidades da moeda B, taxa 2 B = R$1, custo variável 400 B, custo fixo 200 B, IR 20%; preço de venda final em R$ = 2.200, custos finais variável R$150, fixo R$250, IR 30%.
Conversões:
\(PT_A = 2.000/4 = R\$500\), \(CV_A = 1.000/4 = R\$250\), \(CF_A = 400/4 = R\$100\).
\(PT_B = 2.400/2 = R\$1.200\), \(CV_B = 400/2 = R\$200\), \(CF_B = 200/2 = R\$100\).
Cálculos:
A: \(LAIR_A = 500-250-100=R\$150\), IR 25% = \(0{,}25\times150=R\$37{,}50\), \(LL_A=150-37{,}50=R\$112{,}50\).
B: \(LAIR_B = 1.200-PT_A(500)-200-100=R\$400\), IR 20% = \(0{,}2\times400=R\$80\), \(LL_B=400-80=R\$320\).
C: \(LAIR_C = 2.200-PT_B(1.200)-150-250=R\$600\), IR 30% = \(0{,}3\times600=R\$180\), \(LL_C=600-180=R\$420\).
Soma dos lucros líquidos por unidade: \(112{,}50+320+420=R\$852{,}50\).
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/570342
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