Flashcard FC612820
Qual é o papel dos registros C190 e C197 na apuração do ICMS?
Relacionamento EFD x NF e
Qual é o papel dos registros C190 e C197 na apuração do ICMS?
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Resposta
• O C190 reúne os totais analíticos por CST/CFOP, consolidando valores tributáveis e imposto nas operações, que depois fluem para o resumo do período.• O C197 detalha ajustes e eventos que alteram os valores do ICMS, como estornos, diferenças de apuração e reclassificações, influenciando o saldo final do período.
• Ambos os registros alimentam o E110, sendo o C190 responsável pelos totais operacionais e o C197 pelos ajustes de conciliação.
Como a banca pode cobrar na prova:
• A banca costuma exigir o entendimento da função analítica do C190, pedindo para relacioná-lo aos grupos por CST e CFOP; decore essa relação estrutural.
• Fique atento porque questões de ajuste frequentemente mencionam o C197; saiba associá-lo a estornos e retificações que alteram o saldo do período.
• Outro ponto que aparece é a cadeia de alimentação até o E110, então mostre que você sabe qual informação parte do analítico e qual representa ajuste.
• Lembre-se de que confundir detalhamento com consolidação é uma armadilha comum, responda preservando a função de cada registro.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em