Flashcard FC612824
Quais erros comuns ocorrem ao lidar com múltiplas apurações na EFD?
Relacionamento EFD x NF e
Quais erros comuns ocorrem ao lidar com múltiplas apurações na EFD?
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Resposta
• Misturar saldos do ICMS próprio com o ICMS-ST, resultando em guias incorretas ou contabilização equivocada.• Omitir o registro E210 quando a empresa é substituta, fazendo com que o ICMS-ST não seja corretamente informado nem recolhido.
• Não aplicar corretamente os ajustes do C197, gerando diferença entre o consolidado do arquivo e o valor efetivo a recolher.
Como a banca pode cobrar na prova:
• A banca costuma apresentar situações práticas com divergências entre apurações, pedindo que se identifique a causa do erro; concentre-se nas falhas de segregação de saldos.
• Fique atento porque questões que tratam de omissão do E210 são comuns, especialmente em casos de contribuinte substituto; saiba distinguir quando esse registro é obrigatório.
• Outro ponto que aparece é a falha na aplicação de ajustes do C197, use isso para responder itens que tratam de diferenças entre arquivo e guia.
• Lembre-se de que descrevendo a natureza do erro você elimina alternativas que só mencionam consequências sem apontar a causa raiz.
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