Flashcard FC612827
Que tipos de ajustes devem ser registrados no C197 e refletidos no E110?
Relacionamento EFD x NF e
Que tipos de ajustes devem ser registrados no C197 e refletidos no E110?
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Resposta
• Estornos de crédito e débito provenientes de correções fiscais ou contábeis que alterem o valor do imposto do período.• Reclassificações de operações e diferenças identificadas em conferências que afetem a base de cálculo ou a alíquota aplicada.
• Ajustes decorrentes de retenções, compensações e demais eventos que tenham impacto direto no saldo a recolher do ICMS.
Como a banca pode cobrar na prova:
• A banca costuma questionar quais eventos pertencem ao C197, então destaque exemplos práticos como estornos e reclassificações que alteram a apuração.
• Fique atento porque algumas alternativas listam ajustes que não impactam o imposto; diferencie ajustes tributários de meros lançamentos informativos.
• Outro ponto frequente é ligar o ajuste ao efeito no E110, portanto explique a consequência na consolidação do saldo final do período.
• Lembre-se de que demonstrar o impacto prático do ajuste ajuda a eliminar alternativas que tratam o C197 de forma genérica.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em