Flashcard FC612862
Quais causas comuns geram divergências no cruzamento entre NF-e e EFD?
Relacionamento EFD x NF e
Quais causas comuns geram divergências no cruzamento entre NF-e e EFD?
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Resposta
• Erros de integração: falha no mapeamento de campos entre sistemas ERP e o arquivo da EFD.• Lançamentos incorretos: digitação equivocada de valores, CFOP ou NCM na nota fiscal.
• Tratamento de arredondamento: diferenças por regras de arredondamento distintas entre sistemas.
• Operações especiais: devoluções, notas complementares ou ajustes que não foram registrados na EFD no mesmo período.
• Regimes tributários e incentivos: aplicação distinta de alíquotas ou regimes que alteram o reflexo no registro fiscal.
Como a banca pode cobrar na prova:
• A banca geralmente explora causas técnicas e operacionais das divergências, então decore as diferenças entre erro humano, integração e tratamento de arredondamento.
• Fique atento porque questões podem confundir ajustes fiscais com omissão dolosa; destaque que algumas diferenças têm justificativa documental e temporária.
• Outro ponto importante é a presença de notas complementares e devoluções, que costumam aparecer em itens de correção de registros; saiba como elas impactam o espelho.
• Lembre-se de que regimes tributários especiais podem alterar valores, por isso não considere divergência automaticamente como infração sem verificar a base legal.
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