Flashcard FC612921
Quais passos seguir em uma auditoria para conciliar divergências entre Grupo N e Registro C170?
Relacionamento EFD x NF e
Quais passos seguir em uma auditoria para conciliar divergências entre Grupo N e Registro C170?
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Resposta
1. Identificar itens divergentes confrontando os valores de base, alíquota, valor do ICMS e o CST do Grupo N com os lançamentos no Registro C170 do destinatário.2. Solicitar ao emitente a NF-e original e evidências do cálculo do imposto, como documento auxiliar e layout de sistema, para confirmar a informação declarada.
3. Corrigir escrituração mediante nota de ajuste ou acerto entre as partes, observando limites legais para emissão de carta de correção e emissão de notas fiscais de ajuste.
4. Registrar achados no relatório de auditoria e recomendar medidas preventivas para evitar reincidência, como validações automatizadas na integração de sistemas.
Como a banca pode cobrar na prova:
• A banca pode cobrar uma sequência lógica de procedimentos de auditoria, por isso pratique ordens de verificação e conciliação de dados fiscais.
• Fique atento porque questões podem pedir a medida correta a ser adotada em cada fase da auditoria, então memorize o fluxo de identificação, comprovação e correção.
• Outro formato comum é uma situação-problema onde o candidato deve indicar a melhor prática para regularizar a escrituração entre emitente e destinatário.
• Lembre-se de que a documentação comprobatória é decisiva em auditoria, então destaque a necessidade de evidências para fundamentar ajustes e defesa fiscal.
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