Flashcard FC612934
De acordo com o assunto Relacionamento EFD x NF-e: Grupos da NF-e (B, C, D, H, I, M, N e W), responda: Apresente um exemplo numérico simples em que o IPI integra a base do ICMS e c
Relacionamento EFD x NF e
Apresente um exemplo numérico simples em que o IPI integra a base do ICMS e calcule os valores.
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Resposta
Exemplo prático: mercadoria com valor unitário total de R$1.000,00 e IPI de 10% integrado ao preço. A alíquota do ICMS é de 18%.• Cálculo do IPI: 10% sobre R$1.000,00 = R$100,00
• Base do ICMS (com IPI): R$1.000,00 + R$100,00 = R$1.100,00
• ICMS devido: 18% sobre R$1.100,00 = R$198,00
• Observação: a escrituração no C170 deve refletir o valor do IPI e a base utilizada para o cálculo do ICMS, permitindo a conferência dos valores no Bloco E.
Como a banca pode cobrar na prova:
• A banca geralmente traz cálculos simples como este para avaliar se o candidato sabe incluir o IPI na base do ICMS quando aplicável.
• Fique atento porque exemplos com IPI destacado ou não podem alterar a interpretação; leia com precisão o enunciado.r>• Outro ponto é a necessidade de demonstrar os passos do cálculo, então pratique a sequência de operações numéricas.r>• Lembre-se de checar se o enunciado exige inclusão do IPI na base antes de aplicar a alíquota do ICMS.
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