Flashcard FC612953
Quais riscos e fraudes são comuns na discrepância entre XML e EFD?
Relacionamento EFD x NF e
Quais riscos e fraudes são comuns na discrepância entre XML e EFD?
Mostrar resposta e comentário
Resposta
• Omissão de notas na EFD, com objetivo de reduzir base de cálculo ou tributo apurado• Alteração de valores ou códigos fiscais na EFD para enquadramento fiscal vantajoso, divergindo do que consta na XML
• Duplicidade de registros ou utilização indevida de CFOP e CST para alterar tratamento tributário
• Essas práticas costumam deixar rastros documentais e eletrônicos, por isso a auditoria deve buscar logs, DANFE e comunicações com fornecedores
Como a banca pode cobrar na prova:
• A banca frequentemente explora cenários de fraude entre XML e EFD, então destaque elementos que caracterizam tentativa dolosa.
• Fique atento porque alternativas podem apresentar ajustes lícitos como se fossem fraude; avalie existência de documentação comprobatória.
• Outro ponto comum é a manipulação de códigos fiscais, então reconheça sinais de uso indevido de CFOP/CST.
• Lembre-se de que provas pedem indicação de evidências para confirmar fraude, portanto cite logs e arquivos XML.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em