Flashcard FC612957
Como a imutabilidade do XML impacta a escrituração contábil e fiscal da empresa?
Relacionamento EFD x NF e
Como a imutabilidade do XML impacta a escrituração contábil e fiscal da empresa?
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Resposta
• A escrituração deve refletir os fatos geradores comprovados pelas XML, pois a apuração de tributos parte dos documentos fiscais autorizados• Ajustes contábeis e fiscais posteriores são possíveis, desde que devidamente justificáveis e respaldados por documentos que expliquem a diferença em relação à XML
Como a banca pode cobrar na prova:
• A banca costuma questionar a relação entre documento fiscal autorizado e apuração tributária, então destaque que a XML orienta a escrituração.
• Fique atento porque provas podem tratar ajustes contábeis como solução automática; ressalte a necessidade de documentação justificadora.
• Outro ponto recorrente é a consequência fiscal de divergências, então associe inconsistências a riscos de autuação.
• Lembre-se de que a EFD é meio de apuração, não cria fatos, então evite respostas que invertam essa relação.
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