Flashcard FC694808
Como determinar o custo unitário e o reconhecimento contábil e fiscal da perda por ajuste ao valor realizável líquido quando há ICMS creditável, IPI não recuperável, frete e seguro
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QUADRIX · 2025
Como determinar o custo unitário e o reconhecimento contábil e fiscal da perda por ajuste ao valor realizável líquido quando há ICMS creditável, IPI não recuperável, frete e seguro?
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Resposta
O custo unitário contábil é R$98, a perda por ajuste ao VRL é R$1.200 e a despesa correspondente é contabilizada, mas não é dedutível para IRPJ/CSLL no período.• Custo unitário: R$100 + IPI R$10 + frete e seguro R$6 − ICMS creditável R$18 = R$98 por unidade.
• Perda por VRL: (R$98 − R$95) = R$3 por unidade × 400 unidades = R$1.200 de despesa reconhecida no resultado.
• Tratamento fiscal: despesa contabil reconhecida não é dedutível para IRPJ/CSLL no regime de lucro real, devendo ser tratada como despesa não dedutível no período.
Veja como foi cobrado:
https://flashcardsconcursos.com.br/portal/flashcard/686610
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