Questão FC252640
Empresa é tributada pelo lucro real e regime não cumulativo nos moldes das Lei nº 10.637/02 e nº 10.833/03, Pis e Cofins, respectivamente. Durante o mês de fevereiro de 2024, ocorr
Estoques
VUNESP · 2024
Empresa é tributada pelo lucro real e regime não cumulativo nos moldes das Lei nº 10.637/02 e nº 10.833/03, Pis e Cofins, respectivamente.
Durante o mês de fevereiro de 2024, ocorreram as seguintes operações, em reais:
| Vendas |
11.000.000 |
| Vendas canceladas |
1.000.000 |
| Despesas |
|
| Energia elétrica na sede da empresa |
400.000 |
| Aluguel da sede |
600.000 |
| Salários e encargos |
1.500.000 |
| Despesas Financeiras, líquidas |
50.000 |
| Despesas Administrativas |
600.000 |
O valor da Cofins, a ser recolhido no mês de março, em reais, será de:
- 363.920.
- 684.000.
- 805.600.
- 760.000.
- 836.000.
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Gabarito
B
Comentário do professor
Para chegar ao valor de COFINS utilizamos a base de cálculo prevista na Lei nº 10.833/2003: deve-se excluir da receita bruta as vendas canceladas e valores referentes a energia elétrica consumida e aluguéis (quando pagos a pessoa jurídica).
Assim, a base é calculada por: \(11.000.000 - 1.000.000 - 400.000 - 600.000 = 9.000.000\).
A alíquota aplicável no regime não cumulativo é de 7,6% (0,076). Portanto, o valor da COFINS é: \(9.000.000 \times 0,076 = 684.000\).
Logo, o montante a recolher em março é R$ 684.000, considerando que o aluguel é dedutível por ter sido pago a pessoa jurídica, conforme adotado no gabarito.
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