Questão FC252644
A companhia é tributada pelo lucro real e regime não cumulativo de acordo com a Lei no 10.637/02 para o PIS e a Lei no 10.833/03 para a COFINS. Os valores estão em reais. Vendas no
Estoques
VUNESP · 2024
A companhia é tributada pelo lucro real e regime não cumulativo de acordo com a Lei no 10.637/02 para o PIS e a Lei no 10.833/03 para a COFINS. Os valores estão em reais.
| Vendas no mês |
5.000.000 |
| Vendas canceladas no mês |
100.000 |
| Despesas realizadas no mês |
|
| Energia elétrica na sede da empresa |
30.000 |
| Aluguel da sede |
50.000 |
| Salários e encargos |
250.000 |
| Outras despesas administrativas |
60.000 |
| Despesas financeiras |
12.500 |
O valor a ser recolhido pelo tributo da COFINS no mês seguinte, em reais, é igual a:
- 363.920
- 366.320
- 377.720
- 372.400
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Gabarito
B
Comentário do professor
Na hipótese, a base de cálculo da COFINS é as vendas líquidas: \(Base = 5.000.000 - 100.000 = 4.900.000\).
Aplicando a alíquota de 7,6% (regime não cumulativo, Lei nº 10.833/2003): \(4.900.000 \times 7,6\% = 372.400\).
São permitidos créditos previstos no art. 3º da Lei 10.833/03. Aqui, geram crédito a energia elétrica e o aluguel: \(30.000 + 50.000 = 80.000\).
Crédito de COFINS: \(80.000 \times 7,6\% = 6.080\). Despesas como salários, outras administrativas e financeiras não geram crédito.
Valor a recolher: \(372.400 - 6.080 = 366.320\). Portanto, o recolhimento é R$ 366.320.
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