Questão FC252658
Considere uma empresa que se encontra no regime de apuração do lucro real e não cumulativo, a partir das informações sobre as operações ocorridas no mês de julho de 2023, como a se
Estoques
VUNESP · 2023
Considere uma empresa que se encontra no regime de apuração do lucro real e não cumulativo, a partir das informações sobre as operações ocorridas no mês de julho de 2023, como a seguir, fornecidas pela contabilidade.
| Receita de Vendas do mês |
565.000,00 |
| Gastos do Mês |
|
| Compras mercadorias no mês para revenda |
171.000,00 |
| Energia elétrica do mês |
1.200,00 |
| IPTU do prédio industrial – apropriação mensal |
750,00 |
| Aluguel do espaço fabril pago a pessoa jurídica |
15.000,00 |
| Aluguel pago a pessoa física |
1.300,00 |
| Despesas diversas administrativas |
3.300,00 |
| Honorários advocatícios |
1.500,00 |
| Auditoria |
1.850,00 |
| Despesa de manutenção de uma máquina |
890,00 |
Calcule o PIS e COFINS a recolher nesse mês e assinale a alternativa correta.
- 52.262,50
- 34.946,50
- 30.845,60
- 20.622,50
- 13.789,70
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Gabarito
B
Comentário do professor
A alternativa B está correta porque, no regime não cumulativo, a base de cálculo do PIS/COFINS permite abatimento de créditos previstos em lei, notadamente: compras para revenda, energia elétrica consumida e aluguéis pagos a pessoa jurídica.
Assim, a base é calculada por: \(565.000,00 - 171.000,00 - 1.200,00 - 15.000,00 = 377.800,00\).
Aplicando as alíquotas do regime não cumulativo: PIS 1,65% e COFINS 7,6%:
\(PIS = 1,65\% \times 377.800 = 6.233,70\)
\(COFINS = 7,6\% \times 377.800 = 28.712,80\).
Total a recolher: \(6.233,70 + 28.712,80 = 34.946,50\).
Observação: despesas como aluguel a pessoa física, IPTU, despesas administrativas, honorários, auditoria e manutenção não geram crédito nos termos aplicáveis, por isso não foram abatidas.
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