Questão FC253271
Uma entidade encontra-se enquadrada no Lucro Real e necessita calcular hipoteticamente o imposto de renda e a contribuição social numa base trimestral. Para tanto, considere as seg
Passivo Exigível
VUNESP · 2024
Uma entidade encontra-se enquadrada no Lucro Real e necessita calcular hipoteticamente o imposto de renda e a contribuição social numa base trimestral.
Para tanto, considere as seguintes informações extraídas da contabilidade dessa entidade para responder à questão.
• Lucro antes do IR e CSL no trimestre: R$2.480.000,00
• Adições temporárias: R$ 201.000,00
• Adições permanentes: R$ 52.500,00
• Exclusões permanentes: R$ 90.000,00
• Exclusões temporárias: R$ 42.000,00
Assinale a alternativa que contém o imposto de renda sem o adicional, em reais, no trimestre.
- 372.000
- 389.225
- 390.225
- 391.400
- 392.100
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
A alternativa C está correta: é preciso ajustar o lucro contábil por adições e exclusões para obter a base de cálculo do IRPJ.
Aplica-se: Adições (itens que aumentam o lucro tributável) como temporárias e permanentes, e Exclusões (itens que reduzem) como temporárias e permanentes.
Calculo da base: \(Base = 2.480.000 + 201.000 + 52.500 - 90.000 - 42.000 = 2.601.500\).
Alíquota do IRPJ (sem adicional): 15%. Logo: \(IRPJ = 2.601.500 \times 0,15 = 390.225\).
Portanto, o imposto trimestral sem adicional é R$ 390.225,00.
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