Questão FC253273
Uma entidade encontra-se enquadrada no Lucro Real e necessita calcular hipoteticamente o imposto de renda e a contribuição social numa base trimestral. Para tanto, considere as seg
Passivo Exigível
VUNESP · 2024
Uma entidade encontra-se enquadrada no Lucro Real e necessita calcular hipoteticamente o imposto de renda e a contribuição social numa base trimestral.
Para tanto, considere as seguintes informações extraídas da contabilidade dessa entidade para responder à questão.
• Lucro antes do IR e CSL no trimestre: R$2.480.000,00
• Adições temporárias: R$ 201.000,00
• Adições permanentes: R$ 52.500,00
• Exclusões permanentes: R$ 90.000,00
• Exclusões temporárias: R$ 42.000,00
A contribuição social sobre o lucro líquido, em Reais, é
- 223.200
- 228.135
- 230.125
- 234.135
- 235.250
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Gabarito
D
Comentário do professor
Para calcular a base de cálculo da CSLL no regime de Lucro Real, somam‑se as adições e subtraem‑se as exclusões (temporárias e permanentes) ao lucro contábil. Em fórmula: \(Base = Lucro\ antes\ do\ IR/CSLL + Adições\ temporárias + Adições\ permanentes - Exclusões\ permanentes - Exclusões\ temporárias\).
Aplicando os valores: \(Base = 2.480.000 + 201.000 + 52.500 - 90.000 - 42.000 = 2.601.500\).
A alíquota da CSLL para empresas tributadas pelo Lucro Real é de 9%. Portanto: \(CSLL = 2.601.500 \times 0{,}09 = 234.135\).
Observação breve: adições (temporárias ou permanentes) aumentam a base, enquanto exclusões a reduzem; o resultado acima corresponde à alternativa correta.
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