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Questão FC253274

Uma indústria enquadrada no Lucro Real necessita calcular o imposto de renda e a contribuição social, hipoteticamente, para o primeiro trimestre de 2024. Para tanto, foram disponib

Passivo Exigível

VUNESP · 2024

Uma indústria enquadrada no Lucro Real necessita calcular o imposto de renda e a contribuição social, hipoteticamente, para o primeiro trimestre de 2024. Para tanto, foram disponibilizadas as seguintes informações extraídas da contabilidade:

 

\(\bullet\) Lucro antes do IR e CSL no trimestre:

 

\(\circ\) Janeiro – R$ 400.000

 

\(\circ\) Fevereiro – R$ 600.000

 

\(\circ\) Março – R$ 850.000

 

\(\bullet\) Foi apresentado o lado B do LALUR com as seguintes informações adicionais:

 

\(\circ\) Adições temporárias: R$ 268.000

 

\(\circ\) Adições permanentes: R$ 70.000

 

\(\circ\) Exclusões permanentes – R$ 120.000

 

\(\circ\) Exclusões temporárias – R$ 56.000

 

A empresa apresenta prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social de exercícios anteriores, que não possuem prazo prescricional e cuja compensação está limitada a 30% dos lucros anuais tributáveis. O valor base dos prejuízos fiscais acumulados, bem como a base negativa da contribuição social é de R$ 900.000.

 

Assinale a alternativa que indica o valor do imposto de renda e do adicional do imposto de renda, em Reais.

  1. 352.100
  2. 346.100
  3. 211.260
  4. 462.500
  5. 503.000
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Gabarito

B

Comentário do professor

Some as somas mensais resultam em lucro contábil do trimestre: \(400.000+600.000+850.000=1.850.000\).

Aplica‑se o ajuste do Lucro Real: Lucro Ajustado = lucro contábil − exclusões + adições = \(1.850.000-120.000-56.000+70.000+268.000=2.012.000\).

Compensação de prejuízos: limite de 30% do lucro ajustado = \(2.012.000\times0{,}30=603.600\). Como o saldo acumulado (R$900.000) é maior, usa‑se R$603.600.

Base tributável após compensação = \(2.012.000-603.600=1.408.400\).

Cálculo do IRPJ: aliquota básica de 15% sobre \(1.408.400\) → \(211.260\).
Adicional de 10% sobre o que exceder R$20.000 por mês (3×20.000=60.000): base = \(1.408.400-60.000=1.348.400\) → \(134.840\).

Total IRPJ = \(211.260+134.840=346.100\), valor correspondente à alternativa correta.

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