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Questão FC253275

Uma indústria enquadrada no Lucro Real necessita calcular o imposto de renda e a contribuição social, hipoteticamente, para o primeiro trimestre de 2024. Para tanto, foram disponib

Passivo Exigível

VUNESP · 2024

Uma indústria enquadrada no Lucro Real necessita calcular o imposto de renda e a contribuição social, hipoteticamente, para o primeiro trimestre de 2024. Para tanto, foram disponibilizadas as seguintes informações extraídas da contabilidade:

 

\(\bullet\) Lucro antes do IR e CSL no trimestre:

 

\(\circ\) Janeiro – R$ 400.000

 

\(\circ\) Fevereiro – R$ 600.000

 

\(\circ\) Março – R$ 850.000

 

\(\bullet\) Foi apresentado o lado B do LALUR com as seguintes informações adicionais:

 

\(\circ\) Adições temporárias: R$ 268.000

 

\(\circ\) Adições permanentes: R$ 70.000

 

\(\circ\) Exclusões permanentes – R$ 120.000

 

\(\circ\) Exclusões temporárias – R$ 56.000

 

A empresa apresenta prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social de exercícios anteriores, que não possuem prazo prescricional e cuja compensação está limitada a 30% dos lucros anuais tributáveis. O valor base dos prejuízos fiscais acumulados, bem como a base negativa da contribuição social é de R$ 900.000.

 

O valor da contribuição social sobre o lucro líquido, em Reais, é de:

  1. 181.080
  2. 166.500
  3. 197.060
  4. 126.756
  5. 194.600
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Gabarito

D

Comentário do professor

Lucro antes do IR (trim.): \(400.000+600.000+850.000=1.850.000\).

Ajustes (LALUR lado B): adiciona-se \(268.000\) (temporárias) + \(70.000\) (permanentes) e subtraem-se \(120.000\) (exclusões permanentes) + \(56.000\) (exclusões temporárias).

Logo, lucro ajustado: \(1.850.000-120.000-56.000+70.000+268.000=2.012.000\).

Há prejuízos acumulados de \(900.000\), cuja compensação é limitada a 30% do lucro ajustado: \(2.012.000\times0,30=603.600\). Compensa-se esse valor.

Assim, lucro tributável para CSLL: \(2.012.000-603.600=1.408.400\).

Alíquota da CSLL (pessoas jurídicas em geral): 9%. Portanto, CSLL = \(1.408.400\times0,09=126.756\).

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