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Questão FC253278

Em 31/12/2022, uma loja de jogos eletrônicos apresentava os seguintes saldos em seu balanço patrimonial: Disponibilidades:..........................................................

Passivo Exigível

FGV · 2024

Em 31/12/2022, uma loja de jogos eletrônicos apresentava os seguintes saldos em seu balanço patrimonial:

 

Disponibilidades:..............................................................R$200.000;

Estoque: ...........................................................................R$400.000;

Patrimônio Líquido: .........................................................R$600.000.

 

No ano de 2023 não houve compras de estoque. Além disso, a loja vendeu todo o seu estoque por R$700.000 à vista. No ano, a loja reconheceu as seguintes despesas operacionais:

 

Salários:............................................................................R$120.000;

Aluguel: ..............................................................................R$60.000;

Com provisão para garantias: ...........................................R$20.000.

 

Assinale a opção que indica, respectivamente, (i) o lucro da loja antes do imposto de renda e contribuição social e (ii) o imposto de renda e contribuição social, em 31/12/2023, considerando que a alíquota do imposto de renda e contribuição social era de 34%:

  1. R$100.000 e R$34.000.
  2. R$100.000 e R$40.800.
  3. R$100.000 e R$47.600.
  4. R$120.000 e R$34.000.
  5. R$120.000 e R$40.800.
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Gabarito

B

Comentário do professor

Lucro antes do IR/CSLL: calcule-se a receita de vendas menos o custo e as despesas operacionais. \(700.000 - 400.000 - 120.000 - 60.000 - 20.000 = 100.000\). Assim, o lucro contábil antes do imposto é R$100.000.

Provisão para garantias: embora reduza o resultado contábil, não é dedutível na apuração do lucro tributável no momento da constituição, sendo adicionada de volta à base fiscal.

Base de cálculo: \(100.000 + 20.000 = 120.000\).

IR/CSLL: aplicando 34% sobre a base de cálculo: \(0{,}34 \times 120.000 = 40.800\). Portanto, lucro antes do imposto = R$100.000 e imposto devido = R$40.800.

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