Questão FC253288
Com base nas informações contábeis e fiscais prestadas pelo contador da empresa Chego Lá Ltda., referente, hipoteticamente, ao último trimestre de 2022, responda à questão. Empresa
Passivo Exigível
VUNESP · 2023
Com base nas informações contábeis e fiscais prestadas pelo contador da empresa Chego Lá Ltda., referente, hipoteticamente, ao último trimestre de 2022, responda à questão.
- Empresa: Chego Lá Ltda.
- Enquadramento fiscal: Lucro real
- Lucro antes do IR e CSL no trimestre: R$ 620.000
- Adições temporárias: R$ 67.000
- Adições permanentes: R$ 17.500
- Exclusões permanentes: R$ 30.000,00
- Exclusões temporárias: R$ 14.000,00
Assinale a alternativa que apresenta o valor correto da contribuição social sobre o lucro líquido no trimestre, em Reais.
- 45.360.
- 55.800.
- 59.445.
- 61.250.
- 62.300.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Para apurar a CSLL no regime de lucro real usamos o resultado contábil ajustado por adições e exclusões. A alíquota aplicável é 9% (pessoas jurídicas em geral).
O Lucro ajustado é calculado por: \(Lucro\ ajustado = Lucro\ antes\ do\ IR - Exclusões + Adições\). Substituindo os valores: \(620.000 - 30.000 - 14.000 + 67.000 + 17.500 = 660.500\).
Assim, a contribuição é: \(CSLL = 660.500 \times 0{,}09 = 59.445\). Portanto, o valor correto é R$ 59.445 (alternativa C).
Observação breve: exclusões e adições permanentes alteram definitivamente a base; as temporárias afetam a exigibilidade em períodos distintos, mas entram na apuração do período corrente.
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