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Questão FC253289

Com base nas informações contábeis e fiscais prestadas pelo contador da empresa Chego Lá Ltda., referente, hipoteticamente, ao último trimestre de 2022, responda à questão. Empresa

Passivo Exigível

VUNESP · 2023

Com base nas informações contábeis e fiscais prestadas pelo contador da empresa Chego Lá Ltda., referente, hipoteticamente, ao último trimestre de 2022, responda à questão.

  • Empresa: Chego Lá Ltda.
  • Enquadramento fiscal: Lucro real
  • Lucro antes do IR e CSL no trimestre: R$ 620.000
  • Adições temporárias: R$ 67.000
  • Adições permanentes: R$ 17.500
  • Exclusões permanentes: R$ 30.000,00
  • Exclusões temporárias: R$ 14.000,00
 

Assinale a alternativa que apresenta o valor correto do imposto de renda e do adicional do imposto de renda no trimestre, em Reais.

  1. 155.000.
  2. 159.125.
  3. 166.125.
  4. 166.725.
  5. 169.700.
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Gabarito

B

Comentário do professor

Regra: no regime do lucro real ajusta‑se o lucro contábil pelas adições e exclusões para obter o lucro ajustado.

Cálculo do lucro ajustado: \(Lucro\ ajustado = 620.000 - 30.000 - 14.000 + 67.000 + 17.500 = 660.500\).

IRPJ à alíquota básica: \(660.500 \times 15\% = 99.075\).

Adicional: há isenção de \(20.000\) por mês; no trimestre \(3 \times 20.000 = 60.000\). Base do adicional: \(660.500 - 60.000 = 600.500\). Adicional (10%): \(600.500 \times 10\% = 60.050\).

Total IRPJ = 99.075 + 60.050 = 159.125, valor correto do imposto e do adicional no trimestre.

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