Questão FC253298
\(\bullet\) Data base do cálculo: 1o trimestre de 2023 \(\bullet\) Enquadramento fiscal: Lucro Real, sistema de apuração não cumulativo \(\bullet\) Lucro antes dos impostos IR e CS
Passivo Exigível
VUNESP · 2023
\(\bullet\) Data base do cálculo: 1o trimestre de 2023
\(\bullet\) Enquadramento fiscal: Lucro Real, sistema de apuração não cumulativo
\(\bullet\) Lucro antes dos impostos IR e CSLL: R$ 3.000.000,00
Informações adicionais a serem consideradas:
\(\bullet\) Adições temporárias: R$ 180.000,00
\(\bullet\) Adições permanentes: R$ 120.000,00
\(\bullet\) Exclusões permanentes R$ 225.000,00
\(\bullet\) Exclusões temporárias R$ 375.000,00
Adicionalmente, a empresa apresenta prejuízos fiscais acumulados, bem como base negativa para contribuição social, no montante de R$ 1.200.000,00, que deverão ser considerados no cálculo do IR e da CSLL, uma vez que a empresa apresenta expectativa de geração de lucros tributáveis futuros.
O valor, em reais, do imposto de renda e do respectivo adicional do imposto de renda é de
- 364.500,00.
- 405.000,00.
- 466.500,00.
- 472.500,00.
- 607.500,00.
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
Certo
Comentário do professor
Calcula-se primeiro o lucro ajustado adicionando as inclusões e subtraindo as exclusões do lucro contábil: \(3.000.000 - 225.000 - 375.000 + 180.000 + 120.000 = 2.700.000\).
Admite-se compensação de prejuízos até 30% do lucro ajustado: \(2.700.000 \times 0{,}30 = 810.000\). Assim, a base tributável após compensação é \(2.700.000 - 810.000 = 1.890.000\).
O IRPJ é 15% sobre essa base: \(1.890.000 \times 0{,}15 = 283.500\).
O adicional de IRPJ é 10% sobre o valor que exceder o limite mensal de R$20.000 por mês. Para trimestre, o limite é \(3 \times 20.000 = 60.000\). Assim, base do adicional = \(1.890.000 - 60.000 = 1.830.000\) e adicional = \(1.830.000 \times 0{,}10 = 183.000\).
Total IRPJ + adicional = \(283.500 + 183.000 = 466.500\).
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em