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Questão FC253299

Com base nas informações a seguir, prestadas por uma indústria, responda a questão. Data base do cálculo: 1º trimestre de 2023 Enquadramento fiscal: Lucro Real, sistema de apuração

Passivo Exigível

VUNESP · 2023

Com base nas informações a seguir, prestadas por uma indústria, responda a questão.

  • Data base do cálculo: 1º trimestre de 2023
  • Enquadramento fiscal: Lucro Real, sistema de apuração não cumulativo
  • Lucro antes dos impostos IR e CSLL: R$ 3.000.000,00

Informações adicionais a serem consideradas:

  • Adições temporárias: R$ 180.000,00
  • Adições permanentes: R$ 120.000,00
  • Exclusões permanentes R$ 225.000,00
  • Exclusões temporárias R$ 375.000,00

Adicionalmente, a empresa apresenta prejuízos fiscais acumulados, bem como base negativa para contribuição social, no montante de R$ 1.200.000,00, que deverão ser considerados no cálculo do IR e da CSLL, uma vez que a empresa apresenta expectativa de geração de lucros tributáveis futuros.

 

O valor, em reais, da contribuição social sobre o lucro líquido é de

  1. 170.100,00.
  2. 185.500,00.
  3. 210.000,00.
  4. 237.000,00.
  5. 264.000,00.
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Gabarito

A

Comentário do professor

Começamos pelo Lucro ajustado, apurado pelas adições e exclusões: \(3.000.000 - 225.000 - 375.000 + 180.000 + 120.000 = 2.700.000\).

Aplica‑se a regra de Compensação de prejuízos, limitada a 30% do lucro ajustado: \(2.700.000 \times 30\% = 810.000\). Assim, a Base de cálculo após compensação é \(2.700.000 - 810.000 = 1.890.000\).

A Alíquota da CSLL para pessoa jurídica em geral é 9%. Logo, a CSLL devida é \(1.890.000 \times 9\% = 170.100\).

Portanto, o valor apresentado na alternativa correta (A) está correto: R$ 170.100,00.

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