Questão FC253301
\(\bullet\) Período de apuração dos tributos: 1º trimestre de 2023 \(\bullet\) Regime de tributação: Lucro Real \(\bullet\) Lucro antes do IR e CSLL: \(\bullet\) Janeiro R$ 250.000
Passivo Exigível
VUNESP · 2023
\(\bullet\) Período de apuração dos tributos: 1º trimestre de 2023
\(\bullet\) Regime de tributação: Lucro Real
\(\bullet\) Lucro antes do IR e CSLL:
\(\bullet\) Janeiro R$ 250.000,00
\(\bullet\) Fevereiro R$ 350.000,00
\(\bullet\) Março R$ 420.000,00
\(\bullet\) Adições temporárias: R$ 150.000,00
\(\bullet\) Exclusões temporárias R$ 75.000,00
A contribuição social sobre o lucro líquido, em reais, é:
- 75.800.
- 80.100.
- 89.600.
- 95.550.
- 98.550.
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Gabarito
Errado
Comentário do professor
Nesta questão, pede-se a apuração da CSLL no regime do Lucro Real, cuja base é o lucro contábil ajustado pelas adições e exclusões. A alíquota utilizada é de 9%.
Primeiro calcule o Lucro Contábil do trimestre: \(250.000 + 350.000 + 420.000 = 1.020.000\).
Em seguida faça os ajustes para obter o Lucro Real: adições de \(150.000\) e exclusões de \(75.000\), portanto \(1.020.000 + 150.000 - 75.000 = 1.095.000\).
Por fim, aplique a alíquota de 9% sobre essa base: \(1.095.000 \times 0{,}09 = 98.550\).
Logo, a contribuição social sobre o lucro líquido é de R$ 98.550,00, resultante da aplicação da alíquota sobre o lucro real apurado.
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