Questão FC253748
Uma entidade que presta serviços de consultoria contabilizou as seguintes transações no ano de X0: Receita de serviços: R$500.000 Receita com a venda de ativo imobilizado: R$80.000
Demonstrações Contábeis
FGV · 2023
Uma entidade que presta serviços de consultoria contabilizou as seguintes transações no ano de X0:
| Receita de serviços: |
R$500.000 |
| Receita com a venda de ativo imobilizado: |
R$80.000 |
| Receita com aluguel de imóvel a terceiros: |
R$15.000 |
| Receita com variação cambial ativa: |
R$14.000 |
| Receita com direito de franquia: |
R$6.000 |
| Custo dos serviços prestados: |
R$160.000 |
| Custo do ativo imobilizado vendido: |
R$60.000 |
| Despesa de salários de funcionários administrativos: |
R$50.000 |
| Despesa com serviços de contabilidade terceirizada: |
R$30.000 |
| Despesa com assistência médica a funcionários: |
R$25.000 |
| Despesa com alimentação de funcionários: |
R$42.000 |
| Despesa de depreciação dos ativos imobilizados usados para a prestação dos serviços: |
R$18.000 |
| Despesa com aluguel da sede da empresa: |
R$36.000 |
| Despesa com juros: |
R$12.000 |
| Incidência de 34% do lucro líquido a título de imposto de renda e contribuição social |
|
| Distribuição de 30% do lucro após o imposto de renda e contribuição social aos acionistas |
|
Todas as receitas são tributáveis, e as despesas, dedutíveis. Além disso, a constituição da reserva legal não foi necessária.
Em relação à Demonstração do Valor Adicionado da entidade, analise as afirmações a seguir.
I. Valor adicionado recebido em transferência: R$21.000.
II. Valor adicionado a distribuir a pessoal: R$75.000.
III. Valor adicionado a distribuir a impostos, taxas e contribuições: R$61.880.
IV. Valor adicionado a distribuir a remuneração de capitais próprios: R$36.036.
V. Valor adicionado a distribuir a remuneração de capitais de terceiros: R$48.000.
Está correto o que se afirma em
- I e II, apenas.
- III e IV, apenas.
- III e V, apenas.
- I, III e V, apenas.
- II, IV e V, apenas.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
A alternativa está correta porque, na Demonstração do Valor Adicionado, os valores indicados em III e V correspondem exatamente aos itens classificados como impostos e remuneração de capitais de terceiros.
Primeiro, calcule o resultado antes do IR: somam-se receitas e subtraem-se despesas: \(500.000+80.000+15.000+14.000+6.000 - (160.000+60.000+50.000+30.000+25.000+42.000+18.000+36.000+12.000)=182.000\).
Portanto o imposto (IR + CSLL) é \(182.000\times0{,}34 = 61.880\), que corresponde ao item III (Impostos, taxas e contribuições).
Quanto ao item V, a remuneração de capitais de terceiros agrega juros e aluguéis: \(12.000\) (juros) + \(36.000\) (aluguel da sede) = \(48.000\), confirmando o valor apresentado.
Assim, apenas III e V estão corretos no enunciado.
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