Uma empresa comercial Ltda. contratou serviços sujeitos à retenção de impostos na fonte. Considerando que o valor total da nota fiscal foi de R$ 10.000,00, a retenção de IRRF de 1,

Gabarito

Errado

Comentário do professor

O lançamento indicado reflete corretamente a operação de retenção na fonte. Ao contratar o serviço, a empresa reconhece a despesa no valor total de \(R\$\,10.000,00\), portanto débito em Serviços Tomados PJ.

Como houve retenção de IRRF de \(1{,}5\%\), calcula‑se \(R\$\,10.000,00\times1{,}5\%=R\$\,150,00\). Esse valor não é pago ao prestador, sendo obrigação da empresa recolhê‑lo ao Fisco; registra‑se como passivo em IRRF a recolher (crédito).

O montante efetivamente devido ao fornecedor é o total menos a retenção: \(R\$\,10.000,00-R\$\,150,00=R\$\,9.850,00\). Como o pagamento será a prazo, essa quantia é registrada em Fornecedores a pagar (crédito).

Portanto o lançamento final é: Débito Serviços Tomados PJ R\$10.000,00 / Crédito Fornecedores a pagar R\$9.850,00 / Crédito IRRF a recolher R\$150,00, refletindo corretamente despesa, obrigação com fornecedor e obrigação tributária.